DA29140692 – Audit financiar pt -"Cresterea capacitatii de gestionare a crizei COVID-19 la Spital Mun..Orastie .

"Cresterea capacitatii de gestionare a crizei COVID-19 la Spitalul Municipal Orastie

Serviciile de audit financiar(proceduri convenite) vor fi concretizate prin emiterea unui raport final și a unor rapoarte intermediare aferente tuturor cererilor de rambursare aferente proiectului. Misiunea auditorului financiar va consta în proceduri convenite privind aprecierea eligibilității cheltuielilor aferente proiectului, având în vedere: 1. realitatea operațiunilor și a tranzacțiilor generatoare de cheltuieli 2. Legalitatea operațiunilor și a tranzacțiilor generatoare de cheltuieli 3. Conformitatea operaținilor și a tranzacțiilor generatoare de cheltuieli, cu prevederile din ghidul solicitantului și cererea de finanțare Pentru realizarea misiunii auditorul se va deplasa la sediul autorității contractante, pentru fiecare dintre cererile de rambursare realizând inspecții în teren. Realitatea operațiunilor este condiția necesară dar nu și suficientă pentru caracterul eligibil/neeligibil al operațiunilor și tranzacțiilor generatoare de cheltuieli la nivel de proiect. Principalele tipuri de proceduri derulate de către Furnizorul serviciilor de audit în implementarea contractului Furnizorul serviciilor de audit elaborează proceduri proprii prin care va realiza: - Verificarea angajării cheltuielilor; - Verificarea plății cheltuielilor; - Verificarea operațiunilor generatoare de cheltuieli; - Verifcarea procedurilor de achiziții publice; - Verificarea acurateței cheltuielilor; - Verificarea respectării procedurilor privind solicitarea la rambursare a cheltuielilor; - Verificarea conformității cheltuielilor cu prevederile contractului de finanțare, legislatiei nationale si comunitare in vigoare; - Verificarea existenței documentelor justificative asociate fiecărei operațiuni sau tranzacții; - Verificarea existenței lucrărilor, serviciilor, bunurilor care fac obiectul proiectului. In concluzie avem în vedere: - Realitatea operațiunilor; - Regularitatea cheltuielilor; - Eligibilitatea cheltuielilor Pe parcursul realizării acestor proceduri, auditorul poate aplica proceduri precum: - Inspecția activelor corporale(inclusiv a lucrărilor); - Inspectia documentelor justificative, a registrelor și documentelor contabile dar și a rapoartelor întocmite; - Recalcularea unor sume sau determinări cantitative ți valorice; - Observarea unor procese sau fenomene, pe parcursul producerii lor; - Confirmări primate de la terți(dacă se vor impune); - Investigația( dacă se va impune) - Proceduri analitice Probe (informații sau elemente probante) Noi, în calitate de auditori, ne vom asigura că vom avea acces la următoarele categorii de probe, urmare a aplicării procedurilor specifice:  Înregistrări contabile (în format electronic sau manual) din sistemul contabil al Beneficiarului, precum Registrul jurnal, subcapitole ale acestuia, registrele activelor fixe şi alte informaţii contabile relevante;  Dovada procedurilor de achiziţie precum documentaţiile licitaţiilor, ofertele pentru licitaţii şi rapoartele de evaluare;  Dovada angajamentelor precum contracte şi formulare de comandă;  Dovada prestării serviciilor precum rapoarte aprobate, fişe de pontaj, bilete/bonuri de benzină (incluzând tichetele de îmbarcare) dovada participării la seminarii, conferinţe şi stagii de pregătire (incluzând documentaţia relevantă şi materialele obţinute, certificatele) etc;  Dovada primirii bunurilor, prestării serviciilor/lucrărilor precum documente de recepţie din partea furnizorilor;  Dovada plăţii precum extrase bancare, înştiinţări de plată, dovada plăţii din partea subcontractorilor; Proceduri pentru verificarea eligibilităţii cheltuielilor solicitate de Beneficiar în Raportul Financiar pentru acţiune A. Proceduri generale - Vom verifica dacă Cererile de rambursare a cheltuielilor (CRC) și cererile de plată(CP) sunt conforme cu condiţiile contractului de finanţare al proiectului. - Vom verifica dacă evidenţele contabile ale Beneficiarului sunt în conformitate cu regulile pentru păstrarea înregistrărilor şi cu regulile contabile din contractul de finanţare. Scopul este: - Vom verifica dacă informaţiile din Cererile de rambursare a cheltuielilor se reconciliază cu sistemul de contabilitate şi înregistrările Beneficiarului (ex: balanţa de verificare, înregistrări din conturile analitice şi sintetice). -Vom verifica dacă au fost aplicate rate de schimb corecte pentru conversiile monedei, unde este cazul şi în conformitate cu legislaţia naţională aplicabilă. B. Conformitatea cheltuielilor cu bugetul şi revizuire analitică Vom realizea o revizuire analitică a rubricilor cheltuielilor din Cererile de rambursare a cheltuielilor şi vom avea în vedere dacă: - Cheltuielile din Cererea de rambursare corespund cu categoriile de cheltuieli din bugetul proiectelui prevăzute în contractul de finanţare; - Cheltuielile efectuate au fost prevăzute în bugetul proiectului; - Cheltuielile au fost efectuate în conformitate prevederile Contractului de finanţare; - Cheltuielile efectuate sunt conforme cu legislaţia naţională şi europeană; - Suma totală solicitată la plată de către Beneficiar nu depăşeşte finanţarea nerambursabilă prevăzută în Contractul de finanţare; - Au fost efectuate modificări ale Bugetele proiectelor prin transferuri între liniile din cadrul aceluiaşi capitol bugetar de cheltuieli eligibile, şi dacă acestea au afectat scopul principal al proiectului/au modificat valoarea totală eligibilă a Proiectului; - Beneficiarul a efectuat modificări asupra liniilor bugetare care au limite maxime impuse de prevederile regulamentelor europene sau naţionale sau de regulile de eligibilitate stabilite.