DA39993233 – Servicii de audit statutar anual

Servicii de audit statutar anual

Subscrisa IRAMTAS EXPERT S.R.L. - BUCUREȘTI este o societate de audit financiar, membru al Camerei Auditorilor Financiari din România, înregistrată în Registrul public electronic al auditorilor financiari și firmelor de audit cu nr. FA636. Serviciile prestate de IRAMTAS EXPERT S.R.L. aparţin codului CAEN-6920-activităţi de contabilitate şi audit financiar, consultanţă în domeniul fiscal. Societatea are sediul social în Bucureşti, str. Aurel Perşu, nr. 28A, sector 4, este persoană juridică română, înregistrată la Oficiul Registrului Comerţului sub nr. J2003008181401, identificată potrivit Cod de Înregistrare Fiscală: RO 15518192, certificat ISO 9001 nr. 7188, prin reprezentant legal, d-na director SATMARI TUDORIȚA. Responsabilul misiunii de audit statutar este dl. SATMARI ROBERT - auditor financiar, membru activ al Camerei Auditorilor Financiari din România, înregistrat în Registrul public electronic al auditorilor financiari și firmelor de audit cu nr. AF2583, expert contabil din anul 2006 si consultant fiscal din 2010. Temeiul legal al misiunii : - Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; - Legea societăţilor nr. 31/1990, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; - Legea nr. 162/2017 privind auditul statutar al situaţiilor financiare anuale şi al situaţiilor financiare consolidate și de modificare a unor acte normative, cu modificările şi completările ulterioare; - Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1802/2014 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind situațiile financiare anuale individuale și situațiile financiare anuale consolidate, cu modificările şi completările ulterioare; - Ordinul ministrului finanţelor nr. 2036/2025 privind principalele aspecte legate de intocmirea si depunerea situatiilor financiare anuale. - Standardele Internaționale de Audit; - Codul etic internațional pentru profesioniştii contabili -Alte acte normative aplicabile acestei misiuni. Frecvența serviciilor: în funcție de data depunerii de către societate a situaţiilor financiare anuale, astfel încât auditorul financiar să îşi poată desfăşura activitatea, în conformitate cu prevederile legale. Locul prestarii: sediul clientului și sediul prestatorului, dupa caz. Natura activităților - Se vor avea în vedere servicii externe de audit statutar, care vor consta în: a) respectarea cerinţelor etice, planificarea şi efectuarea auditului, astfel încât să se obţină o asigurare rezonabilă conform căreia, situaţiile financiare anuale, în întregul lor, nu cuprind erori semnificative cauzate de fraudă sau eroare; b) evaluarea rezonabilă a riscurilor de denaturare semnificativă a situaţiilor financiare anuale, datorate fraudei, erorii, neregulilor, nerespectării cadrului legislativ; c) evaluarea gradului de adecvare, de consecvența și de prezentare a politicilor contabile utilizate, caracterul rezonabil al estimărilor semnificative, al evidenței contabile și al prezentărilor de informații aferente, elaborate de către conducere, d) evaluarea prezentării generale a structurii și conținutului informațiilor din situațiile financiare, și măsura în care situațiile financiare anuale reflectă tranzacțiile și evenimentele care stau la baza acestora, într-o manieră care să rezulte într-o prezentare fidelă, e) întocmirea documentației de audit (dosarul de audit), care va conţine informaţii relevante despre societate obţinute prin proceduri de audit și testări efectuate pe eşantioane statistice ale tranzacţiilor şi ale soldurilor semnificative, care ar putea influenţa deciziile economice ale beneficiarilor; f) - elaborarea raportului de audit statutar, care să conţină: * opinia auditorului independent, referitoare la conformitatea situaţiilor financiare anuale, a poziției financiare și a performanței financiare a societății auditate, cu reglementările legale aplicabile și *opinia auditorului referitoare la raportul administratorilor; g) declararea identificării de informații eronate semnificative prezentate în raportul administratorilor, cu indicarea de către auditor a naturii acestor informații eronate; h) asistarea la inventarierea anuală a patrimoniului, i) întocmirea scrisorii de acceptare a misiunii, j) întocmirea scrisorii către persoanele responsabile cu guvernanța a principalelor constatări ale auditului, inclusiv orice deficiențe semnificative ale sistemului contabil și de control intern, pe care le identificăm pe parcursul auditului, evenimentele ulterioare care au loc între data situațiilor financiare și data raportului de audit, dificultăți întâmpinate, recomandari. k) proiectarea și executarea de proceduri de audit, ca răspuns la respectivele riscuri și obținerea probelor de audit suficiente și adecvate, prin sondaj, ca bază pentru opinia noastră, l) înțelegerea controlului intern relevant pentru audit, în vederea proiectării de proceduri de audit adecvate circumstanțelor, dar fără a avea scopul de a exprima o opinie asupra eficacității controlului intern al Societății, m) restituirea documentelor şi registrelor originale primite de la Beneficiar în vederea realizării obiectului contractului. Rezervele, imposibilitatea sau refuzul de opinie vor fi în prealabil notificate conducerii societăţii, cu arătarea motivelor, cât şi a mărimii impactului asupra conturilor, datorate de principalele deficienţe ale sistemului de control intern relevant, de insuficienţa elementelor probante, de concordanţa dintre evidenţa contabilă şi situaţiile financiare anuale.